buybitcoin.dk

Skat · 6 min læsning

FIFO på kryptoskat: praktisk eksempel for danskere

FIFO står for First In, First Out, og det er den metode, Skattestyrelsen kræver, du bruger til at opgøre gevinst og tab på dine krypto-handler. Princippet er enkelt, men de praktiske konsekvenser, særligt for hyppige handler, kan være overraskende.

Hvad er FIFO?

FIFO betyder, at de coins, du har købt først, anses for solgt først, når du afhænder. Det gælder uanset hvor mange forskellige tidspunkter du har købt på, og uanset om kurserne har været vidt forskellige.

Skattestyrelsen kræver FIFO som standard for kryptovaluta. Du må ikke vælge LIFO (Last In, First Out) eller HIFO (Highest In, First Out), som amerikanske skatteborgere har lov til.

Hvorfor netop FIFO?

FIFO er den mest konservative metode set fra skattemyndighedens side. Den behandler dine coins som en buffer, hvor de ældste altid løber af først, hvilket typisk giver de højeste skattepligtige gevinster (fordi de ældste coins er købt billigst i et stigende marked).

Praktisk eksempel

Lad os sige, du har følgende handler:

Med FIFO opgøres salget sådan:

  1. De første 0,1 BTC der sælges, kommer fra januar 2024-købet. Indkøbsværdi: 30.000 kr. Salgsværdi: 60.000 kr. Gevinst: 30.000 kr.
  2. De næste 0,05 BTC sælges fra juli 2024-købet. Indkøbsværdi: 25.000 kr. (0,05/0,2 × 100.000). Salgsværdi: 30.000 kr. Gevinst: 5.000 kr.

Total spekulationsgevinst: 35.000 kr. Den beskattes som personlig indkomst, ca. 11.500 til 18.000 kr. i skat afhængig af din øvrige indkomst.

FIFO på tværs af konti

Hvis du har coins på flere børser eller wallets, gælder FIFO på tværs. Dvs. hvis du købte 0,1 BTC på Kraken i 2024 og 0,1 BTC på Coinbase i 2025 og senere sælger 0,1 BTC på Kraken, så er det stadig de allerførste 0,1 BTC (fra Kraken 2024) der anses for solgt først.

Det betyder, du skal føre samlet regnskab på tværs af alle dine børser og wallets, ikke separat for hver platform.

Almindelige fejl

Værktøjer der hjælper

For mere end 10-20 handler om året er manuel FIFO-opgørelse upraktisk. Skatte-trackere som CoinTracker, Koinly og Divly henter automatisk dine handler fra børsernes API og opgør efter FIFO. Forvent at betale 50 til 500 USD om året afhængig af volumen.

For færre end 10 handler kan du klare dig med Excel: en række per handel med dato, beløb, kurs og DKK-værdi. Sortér efter dato og før FIFO manuelt.

Har du CFD-handler i stedet?

FIFO gælder ikke for CFD-handler. CFD beskattes som kapitalindkomst (eller efter reglerne for finansielle kontrakter), og hver CFD-position opgøres separat ved lukketidspunkt. Hvis du handler primært via eToros CFD-platform, slipper du for FIFO-bøvlet, men har til gengæld andre skatteregler at forholde dig til. Læs skat-siden for konkrete forskelle.

FAQ

Ofte stillede spørgsmål

Hvilken børs er bedst for danske bitcoin-købere i 2026?

Det afhænger af, hvad du prioriterer: hurtig adgang og dansk interface (eToro), lave gebyrer på spotbørs (Kraken), eller dansk filial og DKK-konto (Firi). For danske private kunder med små til mellemstore beløb er Kraken Pro den billigste, mens eToro er den enkleste indgang.

Hvor stort spread er der på "Instant Buy" hos Coinbase og Kraken?

Typisk 1 til 2 % oven i markedsprisen. På Kraken Pro og Coinbase Advanced er gebyret 0,25 til 0,40 % maker, så et limit-køb er 4 til 8x billigere end instant buy.

Hvad er DKK-indskud og hvilke børser tilbyder det?

DKK-indskud betyder, at du kan overføre danske kroner direkte fra din bank til børsens konto uden valutaomregning. Pr. april 2026 tilbyder eToro, Kraken og Firi DKK-indskud direkte. Coinbase, Bitpanda og Bitstamp kræver EUR.

Skal jeg betale skat af bitcoin?

Ja. BTC beskattes som spekulationsindkomst i Danmark. Gevinst er personlig indkomst, op til ca. 52 %. Tab fratrækkes med ca. 27 %. CFD-gevinst (eToro) behandles som kapitalindkomst, ofte med lavere marginalsats.