Hvad er DAC8?
DAC8 er en udvidelse af EU's Directive on Administrative Cooperation, der i forvejen dækker bankoplysninger, indkomst og finansielle aktiver på tværs af medlemslandene. Med DAC8 inkluderes kryptoaktiver for første gang.
Tidsplanen:
- 1. januar 2026: Reporting Crypto-Asset Service Providers (RCASPs) skal begynde at samle data om kunders transaktioner.
- 31. januar 2027: Første rapporteringsfrist. Børserne sender 2026-data til skattemyndighederne i deres egen jurisdiktion.
- 30. september 2027: Skattemyndigheder udveksler data på tværs af EU-medlemslande.
Hvilke børser er omfattet?
DAC8 dækker alle Crypto-Asset Service Providers (CASPs), der serviserer EU-residenter. Det inkluderer:
- Spotbørser (Kraken, Coinbase, Bitpanda, Bitstamp, Firi)
- CFD-platforme der tilbyder krypto (eToro, Plus500)
- Wallet-providers, der tilbyder konvertering mellem krypto og fiat
- Decentraliserede platforme (DEX'er) er kun omfattet i begrænset omfang
Hvis du bruger en non-EU børs (fx en US-baseret platform der ikke har EU-licens), kan du falde uden for DAC8. Men det betyder ikke, at du slipper for skat — det betyder bare, at automatikken er der ikke.
Hvad rapporteres?
For hver kunde og hver transaktion indberettes:
- Identifikation af kunden (navn, CPR-nummer/skattenummer, adresse)
- Brutto-modtagne midler i fiat-værdi for hver kryptoaktiv-type
- Transaktionsdetaljer: dato, beløb, type (køb, salg, swap, overførsel)
- Saldoen ved kalenderårets udgang
Børserne sender én aggregeret rapport per kunde per år, ikke en transaktion ad gangen.
Hvad betyder DAC8 for dig som dansk kunde?
DAC8 fritager dig ikke for selvangivelse. Du skal stadig selv opgøre din gevinst og tab efter FIFO-princippet og selvangive til Skattestyrelsen. Børsens rapportering er en kontrol-mekanisme, ikke en erstatning.
Det betyder, at hvis du:
- Har selvangivet korrekt: Skattestyrelsen kan krydsverificere din opgørelse mod børsens rapport. Stemmer det, sker der ingenting.
- Har glemt at selvangive: Skattestyrelsen ser uoverensstemmelsen og kan rette årsopgørelsen op til 6 år tilbage med renter og bøder.
- Har handlet på flere børser: Hvert land rapporterer separat. Skattestyrelsen modtager rapporter fra alle EU-børser, du har handlet på.
Hvad gør du i praksis?
Forberedelse til DAC8 betyder dybest set: lav rigtig opgørelse fremadrettet og dokumentér historik bagudrettet.
- Eksportér CSV fra hver børs hvert kvartal. Det er den mest pålidelige kilde, hvis der senere opstår uoverensstemmelser.
- Brug en skatte-tracker (CoinTracker, Koinly, Divly) der konsoliderer handler fra flere børser og opgør efter FIFO-princippet.
- Glem ikke staking-rewards og swaps. De er hver især skattepligtige begivenheder, og børsen rapporterer dem til DAC8 selv hvis du anser dem for "ikke handler".
- Tag en revisor med kryptoerfaring, hvis du har kompliceret handelhistorik (DeFi, NFT, mining, fraflytter).
CFD-handler og DAC8
CFD-platforme er også omfattet af DAC8. eToros krypto-CFD'er rapporteres på samme måde som spot-handler. Forskellen er i den danske skatte-behandling: CFD-gevinster behandles som kapitalindkomst, ikke spekulation. Du skal selv selvangive korrekt — DAC8 sikrer kun, at Skattestyrelsen ser tallene.
Self-custody (egen wallet) er ikke omfattet
DAC8 dækker kun børser og platforme, der er regnskabsteknisk involveret i transaktionen. Hvis du holder bitcoin på din egen Ledger eller Trezor og aldrig sender dem gennem en børs, er den blokkæde-transaktion ikke rapporteret til Skattestyrelsen via DAC8.
Det fritager dig ikke for at selvangive eventuelle gevinster, hvis du senere sælger. Men det betyder, at automatikken bryder ned, hvis dine coins har bevæget sig ud af de regulerede skinner.